Venda de opções de ações para empregados

Respostas rápidas.
Muitas empresas usam planos de opções de ações para empregados para compensar, reter e atrair funcionários. Esses planos são contratos entre uma empresa e seus funcionários que dão aos funcionários o direito de comprar um número específico de ações da empresa a um preço fixo dentro de um determinado período de tempo. O preço fixo costuma ser chamado de preço de concessão ou exercício. Os empregados que recebem opções de ações esperam lucrar com o exercício de suas opções para comprar ações no preço de exercício quando as ações estão negociando a um preço superior ao preço de exercício.
As empresas às vezes revalorizam o preço ao qual as opções podem ser exercidas. Isso pode acontecer, por exemplo, quando o preço das ações da empresa caiu abaixo do preço de exercício original. As empresas revalorizam o preço de exercício como forma de reter seus funcionários.
Se surgir uma disputa sobre se um empregado tem direito a uma opção de compra de ações, a SEC não irá intervir. A lei estadual, e não a lei federal, abrange tais disputas.
A menos que a oferta se qualifique para uma isenção, as empresas geralmente usam o Formulário S-8 para registrar os títulos que estão sendo oferecidos de acordo com o plano. No banco de dados EDGAR da SEC, você pode encontrar o formulário S-8 da empresa, descrevendo o plano ou como você pode obter informações sobre o plano.
Os planos de opções de ações dos empregados não devem ser confundidos com o termo "ESOPs", ou planos de participação em ações de empregados, que são planos de aposentadoria.

Venda de opções de ações para empregados
Se você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, você pode ter renda quando você recebe a opção, quando você exerce a opção, ou quando você descarta a opção ou ações recebidas quando você exerce a opção. Existem dois tipos de opções de compra de ações:
As opções concedidas nos termos de um plano de compra de ações de um empregado ou de um plano de opção de compra de ações de incentivo (ISO) são opções de estoque legais. As opções de compra de ações que não são concedidas nem em um plano de compra de ações de empregado nem em um plano de ISO são opções de ações não estatutárias.
Consulte a Publicação 525, Renda tributável e não tributável, para obter assistência para determinar se você recebeu uma opção de compra de ações estatutária ou não estatutária.
Opções de ações estatutárias.
Se seu empregador lhe concede uma opção de compra de ações legal, geralmente você não inclui nenhum valor em sua receita bruta quando você recebe ou exerce a opção. No entanto, você pode estar sujeito a imposto mínimo alternativo no ano em que você exerce um ISO. Para obter mais informações, consulte as Instruções do formulário 6251. Você tem renda tributável ou perda dedutível quando vende as ações que você comprou ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como um ganho ou perda de capital. No entanto, se você não atender aos requisitos especiais do período de detenção, você terá que tratar o rendimento da venda como receita ordinária. Adicione esses valores, que são tratados como salários, com base no estoque na determinação do ganho ou perda na disposição do estoque. Consulte a Publicação 525 para obter detalhes específicos sobre o tipo de opção de estoque, bem como regras para quando o rendimento é relatado e como a renda é reportada para fins de imposto de renda.
Opção de opção de opção de incentivo - Após o exercício de um ISO, você deve receber do seu empregador um Formulário 3921.pdf, Exercício de uma Opção de Compra de Incentivo de acordo com a Seção 422 (b). Este formulário informará datas e valores importantes necessários para determinar o montante correto de capital e renda ordinária (se aplicável) a serem reportados no seu retorno.
Plano de Compra de Estoque de Empregados - Após a sua primeira transferência ou venda de ações adquiridas ao exercer uma opção concedida de acordo com um plano de compra de ações do empregado, você deve receber de seu empregador um Formulário 3922.pdf, Transferência de Aquisições Contratadas através de um Plano de Compra de Estoque de Empregado em Seção 423 (c). Este formulário relatará datas e valores importantes necessários para determinar o valor correto do capital e renda ordinária a serem reportados no seu retorno.
Opções de ações não estatutárias.
Se o seu empregador lhe concede uma opção de ações não estatutária, o valor da receita a incluir e o tempo para incluí-lo depende se o valor justo de mercado da opção pode ser prontamente determinado.
Valor de Mercado Justo Determinado Justo - Se uma opção é negociada ativamente em um mercado estabelecido, você pode determinar prontamente o valor justo de mercado da opção. Consulte a Publicação 525 para outras circunstâncias em que você pode determinar prontamente o valor justo de mercado de uma opção e as regras para determinar quando você deve reportar renda para uma opção com um valor de mercado justo prontamente determinável.
Valor de Mercado Justo Não Determinado Justamente - A maioria das opções não estatutárias não possui um valor de mercado justo prontamente determinável. Para opções não estatutárias sem um valor de mercado justo prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir no resultado o valor justo de mercado das ações recebidas em exercício, menos o valor pago, quando você exerce a opção. Você tem renda tributável ou perda dedutível quando vende as ações que você recebeu ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como um ganho ou perda de capital. Para informações específicas e requisitos de relatórios, consulte a Publicação 525.

Aproveite ao máximo as opções de ações dos empregados.
Um plano de opção de estoque de empregado pode ser um instrumento de investimento lucrativo se gerenciado adequadamente. Por esse motivo, esses planos serviram como ferramenta bem sucedida para atrair altos executivos. Nos últimos anos, eles se tornaram um meio popular para atrair funcionários não executivos.
Infelizmente, alguns ainda não conseguem aproveitar ao máximo o dinheiro gerado pelo estoque de funcionários. Compreender a natureza das opções de compra de ações, a tributação e o impacto na renda pessoal é fundamental para maximizar essa vantagem potencialmente lucrativa.
O que é uma opção de estoque de empregado?
Uma opção de estoque de empregado é um contrato emitido por um empregador para um empregado para comprar um montante fixo de ações da empresa a um preço fixo por um período de tempo limitado. Existem duas classificações gerais de opções de compra de ações: opções de ações não qualificadas (NSO) e opções de ações de incentivo (ISO).
As opções de compra de ações não qualificadas diferem das opções de ações de incentivo de duas maneiras. Primeiro, as OSNs são oferecidas a funcionários não executivos e diretores ou consultores externos. Em contrapartida, os ISOs são estritamente reservados para funcionários (mais especificamente, executivos) da empresa. Em segundo lugar, as opções não qualificadas não recebem tratamento fiscal federal especial, enquanto as opções de ações de incentivo recebem tratamento fiscal favorável, pois atendem às regras estatutárias específicas descritas pelo Código da Receita Federal (mais sobre este tratamento fiscal favorável é fornecido abaixo).
Os planos de NSO e ISO compartilham uma característica comum: eles podem se sentir complexos. As transações dentro desses planos devem seguir os termos específicos estabelecidos pelo contrato do empregador e pelo Código da Receita Federal.
Conceder Data, Vencimento, Vesting e Exercício.
Para começar, os funcionários geralmente não recebem a total propriedade das opções na data de início do contrato, também conhecido como a data da concessão. Eles devem cumprir um cronograma específico conhecido como o cronograma de aquisição de direitos no exercício de suas opções. O cronograma de cobrança começa no dia em que as opções são concedidas e lista as datas em que um funcionário pode exercer uma quantidade específica de ações.
Por exemplo, um empregador pode conceder 1.000 ações na data de outorga, mas um ano a partir dessa data, serão entregues 200 ações, o que significa que o empregado tem o direito de exercer 200 das 1.000 ações inicialmente concedidas. No ano seguinte, outras 200 ações são investidas, e assim por diante. O cronograma de aquisição é seguido de uma data de validade. Nesta data, o empregador não se reserva o direito de seu empregado comprar ações da empresa nos termos do contrato.
Uma opção de estoque de empregado é concedida a um preço específico, conhecido como preço de exercício. É o preço por ação que um funcionário deve pagar para exercer suas opções. O preço de exercício é importante porque é usado para determinar o ganho, também chamado de elemento de pechincha, e o imposto a pagar no contrato. O elemento de barganha é calculado subtraindo o preço de exercício do preço de mercado das ações da empresa na data em que a opção é exercida.
Imposto sobre as opções de ações dos empregados.
O Internal Revenue Code também tem um conjunto de regras que um proprietário deve obedecer para evitar pagar impostos pesados ​​sobre seus contratos. A tributação dos contratos de opção de compra de ações depende do tipo de opção de propriedade.
Para opções de estoque não qualificadas (NSO):
A concessão não é um evento tributável. A tributação começa no momento do exercício. O elemento de pechincha de uma opção de compra de ações não qualificada é considerado "remuneração" e é tributado às taxas de imposto de renda ordinárias. Por exemplo, se um empregado receber 100 ações da Ação A a um preço de exercício de US $ 25, o valor de mercado da ação no momento do exercício é de US $ 50. O elemento de barganha no contrato é ($ 50 a $ 25) x 100 = $ 2.500. Note que estamos assumindo que essas ações são 100% investidas. A venda da segurança desencadeia outro evento tributável. Se o funcionário decidir vender as ações imediatamente (ou menos de um ano após o exercício), a transação será reportada como um ganho (ou perda) de capital de curto prazo e estará sujeita a imposto a taxas de imposto de renda ordinárias. Se o funcionário decidir vender as ações por ano após o exercício, a venda será reportada como um ganho (ou perda) de capital de longo prazo e o imposto será reduzido.
As opções de ações de incentivo (ISO) recebem tratamento fiscal especial:
A concessão não é uma transação tributável. Nenhum evento tributável é relatado no exercício. No entanto, o elemento de pechincha de uma opção de estoque de incentivo pode desencadear o imposto mínimo alternativo (AMT). O primeiro evento tributável ocorre na venda. Se as ações forem vendidas imediatamente depois de serem exercidas, o elemento de barganha é tratado como renda ordinária. O ganho no contrato será tratado como um ganho de capital de longo prazo se a seguinte regra for honrada: as ações devem ser mantidas por 12 meses após o exercício e não devem ser vendidas até dois anos após a data da concessão. Por exemplo, suponha que o estoque A seja concedido em 1º de janeiro de 2007 (100% adquirido). O executivo exerce as opções em 1º de junho de 2008. Caso ele ou ela deseje reportar o ganho no contrato como um ganho de capital de longo prazo, o estoque não pode ser vendido antes de 1º de junho de 2009.
Outras considerações.
Embora o momento de uma estratégia de opção de estoque seja importante, há outras considerações a serem feitas. Outro aspecto fundamental do planejamento de opções de estoque é o efeito que esses instrumentos terão na alocação global de ativos. Para que qualquer plano de investimento seja bem sucedido, os ativos devem ser adequadamente diversificados.
Um funcionário deve desconfiar de posições concentradas nas ações de qualquer empresa. A maioria dos consultores financeiros sugerem que o estoque da empresa deve representar 20% (no máximo) do plano de investimento geral. Embora você possa se sentir confortável ao investir uma porcentagem maior de seu portfólio em sua própria empresa, é simplesmente mais seguro se diversificar. Consulte um especialista financeiro e / ou fiscal para determinar o melhor plano de execução para seu portfólio.
Bottom Line.
Conceitualmente, as opções são um método de pagamento atractivo. Que melhor maneira de encorajar os funcionários a participar do crescimento de uma empresa do que oferecendo-lhes para compartilhar os lucros? Na prática, no entanto, o resgate e a tributação desses instrumentos podem ser bastante complicados. A maioria dos funcionários não entende os efeitos tributários de possuir e exercer suas opções.
Como resultado, eles podem ser fortemente penalizados pelo Tio Sam e muitas vezes perdem parte do dinheiro gerado por esses contratos. Lembre-se de que vender o seu estoque de empregado imediatamente após o exercício induzirá o maior imposto sobre ganhos de capital de curto prazo. Esperar até que a venda se qualifique para o menor imposto sobre ganhos de capital a longo prazo pode poupar centenas, ou mesmo milhares.

Responsabilidade da Lei de Valores Mobiliários nas Opções de Ações dos Empregados.
À medida que os preços do mercado de ações aumentam, as empresas dependem cada vez mais de opções de ações para servir como uma forma de moeda para atrair e reter empregados procurados. Esta prática é particularmente importante para as empresas em fase de desenvolvimento, como as empresas de internet, com fluxo de caixa limitado disponível, mas a esperança de uma escalada do preço do mercado de ações, para servir de incentivo para atrair funcionários qualificados. Esta prática é ainda mais alimentada por funcionários que se tornaram cada vez mais dispostos a renunciar a salários mais altos para a potencialmente enorme oportunidade de riqueza que as opções de compra de valores mobiliários emitidos pelo empregador podem representar.
As opções de ações são tão valiosas quanto as ações subjacentes a essas opções. O que acontece se o preço das ações de uma empresa sofre uma diminuição significativa no valor devido a uma queda inesperada no lucro, um anúncio de atualização de ganhos ou irregularidades contábeis, uma investigação criminal ou alguma outra má notícia? Os detentores de opções de empregados têm reivindicações de lei de valores mobiliários federais contra o empregador em relação aos créditos possuídos pelos detentores de ações públicas da empresa? Este artigo explorará as orientações emitidas pela Securities and Exchange Commission (& quot; SEC & quot;) e a jurisprudência recente que abordou esses problemas.
Planos de opções de ações para empregados.
A maioria dos prêmios de opção para funcionários são efetuados por meio de um plano de opção de estoque de empregado que é implementado pela empresa, geralmente por seu conselho de administração ou um comitê. Esses planos autorizam a empresa a atribuir opções aos empregados como parte de sua remuneração anual ou como um bônus baseado em desempenho. Os termos das opções (incluindo seu preço, horário de aquisição e duração) são regidos pelos termos do plano.
A Lei de Valores Mobiliários de 1933 (a "Lei de Valores Mobiliários") e a Securities Exchange Act de 1934 (a "Lei de Câmbio"), conforme promulgada, não continham nenhuma referência a pensões de empregados ou planos de participação nos lucros, tais como planos de opções. De fato, a aplicação das leis federais de valores mobiliários a esses planos de benefícios para empregados não ficou clara até que o Supremo Tribunal tenha decidido o caso, International Bhd. De Teamsters, Chauffeurs, Warehousemen & amp; Auxiliares de Am. v. Daniel.1 Daniel abordou a questão de saber se um empregador que criou um plano de benefícios para empregados tem "vendido" uma "segurança". Esta questão é um ponto de partida crucial para lidar com as concessões de opções de ações dos empregados, porque se essa concessão constituir uma "venda" de & quot; securities & quot; então: (1) os valores mobiliários devem ser registrados de acordo com os ditames do Securities Act (ausente de isenção); e (2) responsabilidade civil pode surgir por incumprimento das disposições de registro e divulgação dos Atos de Valores Mobiliários ou de falsas declarações ou omissões para indicar fatos relevantes em relação a tais vendas.
Em Daniel, o Supremo Tribunal dos Estados Unidos considerou que o recebimento de títulos em planos de pensão não contributivos não envolve uma "venda" de valores mobiliários nos termos do Securities Act e do Exchange Act. Em um "não contributivo" plano de benefícios, os funcionários não têm escolha quanto à participação e não contribuem diretamente com o plano. Em vez disso, um empregador determina o valor a ser contribuído e paga esse valor diretamente ao plano em nome do empregado. Nessa situação, o Tribunal considerou que um plano de benefícios para empregados não era um contrato de investimento porque não havia investimento de dinheiro pelo empregado. Em vez disso, "parece claro que um empregado está vendendo seu trabalho principalmente para obter um meio de subsistência [e está] não fazendo um investimento" .2 Ao chegar a sua conclusão, o Tribunal se concentrou na extensa regulamentação dos planos de previdência, incluindo a divulgação requisitos, estabelecidos na Lei de Segurança de Renda de Aposentadoria do Empregado ("ERISA & quot;"). Assim, o tribunal concluiu que a prorrogação dos Atos de Valores Mobiliários para cobrir planos de previdência não servem para "nenhum objetivo geral". 3.
Desde Daniel, a SEC esclareceu sua posição em relação à regulamentação do direito dos valores mobiliários dos planos de benefícios dos empregados através de um princípio designado como "sem venda" doutrina. Especificamente, a SEC deixou claro que a concessão de valores mobiliários a um empregado de acordo com um plano de benefício não contributivo não é uma "compra" ou "venda". & quot; Conforme explicado pela SEC, "a base para esta posição geralmente tem sido que não há nenhuma venda" # 39; No sentido da lei de 1933 para os funcionários, uma vez que essas pessoas não negociam individualmente para cobrar dinheiro ou outra consideração tangível ou definível de tais planos. Também é justificado pelo fato de que o registro seria pouco propício no contexto de um plano de bônus, já que os funcionários, em quase todas as instâncias, decidiriam participar se tiverem a oportunidade. & Quot; 4.
Em contraste com os planos de benefícios involuntários e não contributivos dos empregados, como discutido em Daniel, onde um plano envolve um "quimico" separável " investimento de dinheiro, bem como uma expectativa de lucros, a SEC chegou a uma conclusão diferente - determinar que as contribuições voluntárias do empregado para tal plano qualificariam como "compra" e "quot; de & quot; securities & quot; regido pelas leis federais de valores mobiliários. Nessa situação, o montante reservado para fins de investimento pode ser facilmente identificado examinando as contribuições feitas por cada participante individual. "5 Ao identificar quais tipos de planos seriam considerados" voluntários e contributivos " A SEC focou em planos que "permitem que os funcionários façam uma determinação. . . se eles vão investir seu próprio dinheiro. & quot; 6.
O Impacto de Daniel e The "No-Sale" Doutrina em Direito de Direito de Valores Mobiliários.
Para possuir legitimidade para processar nos termos das Seções 11 e 12 do Securities Act, um requerente deve ter "adquirido" um título emitido de acordo com uma declaração de registro enganosa ou recebeu uma oferta de compra e realmente comprou uma garantia de acordo com um prospecto enganoso ou impróprio. Da mesma forma, para indicar uma causa de ação nos termos da Seção 10 (b) do Exchange Act ou da Regra 10b-5 promulgada sob o mesmo, os demandantes devem (entre outras coisas) demonstrar que o réu fez distorções ou omissões de fato relevante em conexão com o autor / 39 • compra ou venda de títulos.7 Em essência, essa "compra" e "quitação" ou "venda" & quot; mandatos de exigência que possuam posição para reivindicar uma reclamação de acordo com a Seção 10 (b), um detentor de segurança deve tomar uma decisão de investimento afirmativa que seja efetuada pelas divulgações supostamente enganosas.
O SEC & # 39; s & quot; no-sale & quot; Doutrina, bem como Daniel e sua progênie foram citados por partes que defendem reclamações por detentores de opções de ações dos empregados, decorrentes de três cenários, de acordo com as leis federais de valores mobiliários. Especificamente, esta autoridade foi citada em resposta a processos iniciados pelos requerentes (i) que receberam opções de acordo com um plano de benefícios de empregado, (ii) que negociaram individualmente um contrato de trabalho, que inclui opções de ações, e (iii) cujas opções são modificado pela corporação.
Aplicação do & quot; No-Sale & quot; Doutrina aos titulares de opções de ações dos empregados.
Embora não exista um grande corpo de jurisprudência, as opiniões que existem têm consistentemente sustentado que a mera participação em um plano de benefícios não contributivos não satisfaz a "compra" ou "venda" & quot; requisito para um pedido de lei de valores mobiliários federal. Assim, a retenção por empregados de opções concedidas de acordo com um plano de benefícios não contributivos - independentemente de as opções terem ou não sido adquiridas - foi determinada a não satisfazer a "compra" ou "venda" & quot; requerimento. Esta jurisprudência é consistente com o princípio geral de que "titulares" de valores mobiliários (em oposição a compradores ou vendedores) não têm legitimidade para reivindicar uma reivindicação do Contrato de Câmbio da Seção 10 (b) 8.
O caso mais recente para resolver esta questão decorre do anúncio de 15 de abril de 1998 pela Cendant Corporation ("Cendant"), divulgando a descoberta de certas irregularidades contábeis. No dia seguinte ao anúncio, o preço das ações da Cendant diminuiu de aproximadamente US $ 35 para aproximadamente US $ 19. Previsivelmente, vários títulos foram arquivados por segurados, incluindo reclamações de ex-empregados que receberam opções de acordo com o plano de opção de compra de ações da Cendant. Na McLaughlin v. Cendant Corp. 9, o autor era um ex-funcionário da Cendant e seu antecessor, CUC International, Inc. ("CUC"). O demandante recebeu suas opções de acordo com o plano de benefícios de empregado da CUC e alegou que ela foi induzida a aceitar as opções com base em demonstrações financeiras falsas e enganosas materialmente falsas. Os arguidos argumentaram que a aquisição de opções do demandante estava sujeita à "não venda" doutrina e, conseqüentemente, que o demandante não tinha legitimidade para reivindicar uma reivindicação da seção 10 (b). O Tribunal concordou. Ao desconsiderar o pedido da Secção 10 (b), o tribunal explicou que o Demandante não recebeu suas opções como parte de uma troca negociada que exigia que ela fizesse uma decisão de investimento afirmativa. . . . Embora o plano tenha afirmado que foi criado para incentivar os funcionários a permanecerem com o Cendant, essa linguagem não altera a estrutura real do plano. . . . [P] a participação do participante no plano "foi um incidente de emprego e [sua] única opção teria sido renunciar ao recebimento de benefícios inteiramente". 10.
Opções de ações trocadas para o emprego.
Em contraste com os casos iniciados por um empregado que é apenas um participante em um plano de benefícios, algumas decisões consideraram que o recebimento de opções de ações de empregados pode satisfazer a "compra" e "quot; ou "venda" & quot; requisito para uma reivindicação da Seção 10 (b) quando um indivíduo negocia um pacote de emprego que inclui uma concessão de opções de compra de ações. Por exemplo, na Yoder v. Orthomolecular Nutrition Inst., Inc., 11 de acordo com um acordo verbal, o autor aceitou o emprego com um emitente de valores mobiliários em troca de um salário anual de US $ 40.000 mais opções para comprar até 30.000 ações do emissor & # Stock. Ao dirigir uma moção para demitir os demandantes & # 39; Seção 10 (b), o tribunal se concentrou na definição do termo "venda" ou "vendem & quot; na Lei de Valores Mobiliários para incluir "cada contrato de venda ou alienação de uma garantia", & quot; bem como as definições desses termos na Lei de Câmbio para incluir "qualquer contrato para vender ou de qualquer outra forma dispor de & quot; títulos. O tribunal concluiu que a denúncia alegava a existência de um contrato para a venda de até 30.000 ações em estoque, caindo "dentro da carta desses estatutos. . . . & quot; 12 Judge Friendly, então, explicou que:
não percebemos nenhum motivo. . . O Congresso deveria ter desejado que os tribunais excluíssem dos benefícios de uma linguagem efetivamente aplicável uma pessoa que se separasse com seu modo de vida estabelecido em troca de um contrato para emitir ações. Como o Tribunal Supremo observou em um contexto similar, "as considerações e realidades econômicas presentes. . . são semelhantes em termos de respeito [s] ao risco que um investidor se compromete na compra de ações. Ambos estão confiando no valor dos valores mobiliários, e ambos devem poder depender das representações feitas pela transferência dos valores mobiliários. . . . & quot; 13.
Assim, em Yoder e casos similares, os tribunais se concentraram na decisão afirmativa do empregado em perspectiva de aceitar um pacote de compensação que inclui opções de ações como contrapartida do acordo do indivíduo para aceitar o emprego na empresa. Como resultado, o tribunal concluiu que existia negociação para consideração das opções - o acordo para aceitar o emprego e, portanto, uma "compra". & Quot;
Modificação das opções.
Outra questão surge quando as opções de ações dos empregados são modificadas pelo emissor. Nos casos que surgem nessa situação, os autores argumentam que a aceitação & quot; aceitação de opção & quot; dos termos da opção modificada constituem uma "compra" de títulos. Um segundo caso decorrente da divulgação por parte do Cendant das irregularidades contábeis é ilustrativo. Especificamente, em Wyatt v. Cendant Corp., 14 demandantes procuraram representar uma classe de ex-funcionários da CUC. Nesse caso, a pedido da Comissão Federal de Comércio, a CUC decidiu alienar sua subsidiária Interval Holdings, Inc. em conexão com sua incorporação à HFS Incorporated. De acordo com a queixa, antes da alienação, a administração da Intervalo negociou com o CUC para obter incentivos para incentivar os serviços contínuos de seus funcionários. Entre outras coisas, os termos dos demandantes & # 39; As opções de aquisição e o tempo em que os detentores podiam exercer as opções foram modificados em conexão com a alienação.
Os demandantes primeiro argumentaram que eles satisfaziam a "compra" ou "venda" & quot; requisito, porque eles foram induzidos a permanecer no Intervalo com base na expectativa de receber opções modificadas. Ao rejeitar este argumento, o tribunal explicou que, após a alienação, os "demandantes" permaneceram como funcionários da Interval, com as mesmas responsabilidades e compensações que tiveram pré-alienação. . . . Consequentemente, os requerentes não invocam a existência de nenhuma consideração específica "& # 39; ou valor agregado que cada um forneceu no período de pré-desinvestimento rastreável às modificações da opção. "15 Os arguidos alegaram que as modificações das opções eram voluntárias e tinham feito uma" decisão de investimento " porque uma carta do Interval supôs que lhes permitiu aceitar ou rejeitar a modificação dos termos das opções. O tribunal também rejeitou esse argumento, explicando que:
Quando um grupo de funcionários oferece opções (ou modificações de opções), um empregado elegível não faz uma decisão de investimento afirmativa individual e quot; se ele ou ela quer participar do plano ou rejeitá-lo. . . . Tal é o caso aqui. As únicas alternativas disponíveis foram pré-ordenadas pelo CUC. Os requerentes não fizeram nenhuma "decisão afirmativa individual [s]" para negociar "consideração particular em troca de um interesse financeiro" simplesmente porque eles alegam que poderiam ter aceitado uma forma diferente de modificação.16.
Um resultado semelhante foi alcançado por um Tribunal do Estado de Nova Jersey em Hecht v. Papermaster.17 Nesse caso, B. S.G. A Corporação, o empregador dos queixosos, foi adquirida pela Medaphis Corporation. Os empregados demandantes tiveram a capacidade de trocar suas opções na empresa adquirida pelaqueles da empresa adquirente. Os demandantes apresentaram, entre outros, reclamações por alegadas violações das Seções 11 e 12 do Securities Act com base em modificações feitas em suas opções em conexão com a incorporação. O tribunal concluiu que os autores não alegaram a existência de uma "compra" ou "venda" & quot; sujeito aos requisitos de registro da Securities Act. Como o tribunal explicou, "enquanto o B. S.G. do requerente. As opções de compra de ações foram trocadas por opções de estoque da Medaphis. . . Esta Corte simplesmente não pode concluir que o autor desistiu de uma valiosa consideração em troca das opções da Medaphis. . . . & quot; 18 O tribunal prosseguiu explicando que "porque a conversão das opções em questão não permitia qualquer escolha pelo titular da opção, isto é, as opções foram convertidas automaticamente sem oportunidade para os detentores de opções retirarem fundos e decidir se para reinvestir, & quot; nenhuma compra ou venda havia ocorrido no sentido de apoiar uma reivindicação de títulos federais.19.
No contexto das leis federais de valores mobiliários, existe apenas uma autoridade limitada relativa à responsabilidade dos emissores e seus diretores para os empregados individuais que concedem opções de compra de ações. No entanto, a jurisprudência recente fornece certas orientações sobre a disponibilidade para os titulares de opções de uma causa privada de ação contra emissores nos termos das leis federais de valores mobiliários. Três princípios gerais podem ser extraídos desses casos:
Os empregados que concederam opções de compra de ações de acordo com um plano de opção de ações de empregado não contributivo não satisfazem a opção & quot; purchase & quot; ou "venda" & quot; requisito necessário para fazer valer uma reclamação de acordo com as leis federais de valores mobiliários com base unicamente no seu status como detentores de opções.
Os funcionários que obtêm opções como parte material de um pacote de compensação incluído em um contrato de trabalho, particularmente quando esse pacote induz o empregado a se juntar a uma empresa, pode ter um pedido.
Em conexão com uma modificação nos termos das opções de empregado, o tribunal considerará se os detentores de opções foram obrigados a tomar uma decisão de investimento afirmativo e a considerar a modificação para determinar se a "compra" e "quitação" ou "venda" & quot; O requisito está satisfeito.
À luz do uso extensivo das opções de compra de ações dos empregados, particularmente pelas corporações nos estágios de desenvolvimento, um aumento nas reivindicações dos detentores deve ser antecipado, o que irá esclarecer mais esses princípios.
1. 439 U. S. 551 (1979).
3. Id. em 569. As responsabilidades de uma corporação e seus diretores para participantes em uma pensão ou plano de contribuição definida de acordo com as leis da ERISA estão além do escopo deste artigo.
4. 19 SEC Docket em 465, em * 5, 1980 WL 29482, em * 15 (1 de fevereiro de 1980). Veja também Compass Group PLC, SEC No-Action Letter, 1999 WL 311797 (13 de maio de 1999) ("quando um empregado não dá nada de valor para estoque além da continuação do emprego, nem negociações independentes para esse estoque, como um programa de bônus de ações que envolve a atribuição de ações aos empregados sem custo direto ", a doutrina" não-venda "se aplica).
5. Veja a versão No. 33-6188, 19 SEC Docket em 465, 1980 WL 29482, em * 9.
6. Lançamento No. 33-6281, 21 SEC Docket em 1372, 1981 WL 36298, em * 2.
7. Blue Chip Stamps v. Manor Drug Stores, 421 U. S. 723 (1975); veja também Em re International Bus. Machs. Corp. Sec. Litig., 163 F.3d 102, 106 (2d Cir. 1998).
8. Veja, por exemplo, Krim v. BancTexas Group, Inc., 989 F.2d 1435, 1443 n.7 (5º Cir. 1993) (observando o princípio "bem estabelecido" de que "mera retenção de valores mobiliários com base no material falsas declarações ou omissões não constituem a base para uma reivindicação "Artigo 10 (b) ou Regra 10b-5"); Gambella v. Guardian Investor Servs. Inc., 75 F. Supp. 2d 297, 299 (SDNY 1999) (A Regra 10b-5 protege apenas os compradores ou vendedores fraudados. Tanto a regra do [Segundo Circuito] quanto a decisão do Supremo Tribunal em Blue Chip Stamps foram posteriormente interpretadas para limitar os processos por indivíduos que alegam que foram induzidos a reter títulos pela conduta fraudulenta de um réu. ").
9. 76 F. Supp. 2d 539 (D. N.J. 1999). Veja também Childers v. Northwest Airlines, Inc., 688 F. Supp. 1357, 1363 (D. Minn. 1988) (descartando um pedido de Artigo 10 (b) em nome dos participantes em um ESOP; "a participação dos requerentes nos ESOPs não pode ser caracterizada como uma" compra & # 39; de uma segurança, uma vez que os funcionários participantes não forneceram valor "); Bauman v. Bish, 571 F. Supp. 1054 (N. D. W. Va. 1983) (sustentando que "nenhuma oferta, venda ou compra ocorre com a operação de um ESOP conforme contemplado pelas leis de valores mobiliários".)
10. 76 F. Supp. 2d às 545 (citações omitidas) (citando Childers, 688 F. Supp. Em 1363). Mas veja Feret v. CoreStates Fin. Grupo, No. Civ. A. 97-6759, 1998 WL 42650, em * 14 (ED Pa. 27 de julho de 1998) (mantendo em uma discussão de dois parágrafos sobre a questão de que as opções outorgadas aos participantes em um plano de incentivo de longo prazo satisfaziam a "compra & quot; ou "requisição de venda").
11. 751 F.2d 555 (2d Cir. 1985).
13. Id. em 560. Veja também Rudinger v. Insurance Data Processing, Inc., 778 F. Supp. 1334, 1338-39, (ED Pa. 1991) ("Um acordo que troca os serviços de um requerente para o estoque de uma empresa demandada constitui uma" venda "nos termos dos Valores Mobiliários Exchange Act "); Campbell v. National Media Corp., nº 94-4590, 1994 WL 612807 (ED Pa. 3 de novembro de 1994) (achar que a concessão de opções ao diretor executivo para comprar 50.000 ações de acordo com um contrato de trabalho foi uma compra de títulos).
14. 81 F. Supp. 2d 550 (D. N.J. 2000).
15. Id., Em 556-57 (citações omitidas).
16. Id., Em 558 (citando Childers, 668 F. Supp. Em 1363).

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Venda de opções de ações para empregados.
Eu exerci as opções de ações do meu empregador em 2015 que eu fui concedido em 2006. Eu fiz um lucro na venda e que os impostos federais e estaduais foram retidos. Esta transação foi listada em uma faca de pagamento e os resultados líquidos estão listados como "V" na caixa 12d no meu W-2. Preciso inserir os detalhes da transação no Turbo Tax na seção Stock de Ingresso de Investimento no TurboTax, ou deixá-lo em branco desde que foi inserido como parte do meu W-2?
Por que você deseja denunciar isso?
No entanto, se você tiver um 1099-B, você teria que denunciá-lo, mesmo em uma venda no mesmo dia.
Por que você deseja denunciar isso?
Resposta recomendada.
66 pessoas acharam isso útil.
Você receberá um 1099-B e você precisará inseri-lo como uma transação de estoque. Seu produto líquido é tributável como renda ordinária e incluído na Caixa 1 do seu W-2. Ao entrar no seu 1099-B, não importe a transação, antes verifique a caixa "Vou digitá-la em mim". Abaixo, onde você digita os detalhes de sua transação, você verificará a caixa "Esta venda envolveu um plano de estoque de funcionários (incluindo o ESPP) ou uma situação incomum". Clique em Iniciar agora e o programa irá levá-lo através do processo de inserção de sua transação e contabilizar o rendimento reportado no seu W-2. Dependendo do tipo de opções que você exerceu, você precisará de informações adicionais que lhe foram fornecidas pelo empregador ou pelo administrador do plano.
Por que você deseja denunciar isso?
Eu tenho uma situação semelhante no que diz respeito à venda de opções de ações e pagou todos os impostos no momento e tem o mesmo produto líquido listado como "V" na caixa 12d do meu W-2. A opção foi exercida e vendida no mesmo dia. Entretanto, recebi um formulário 1099-B. A questão acima não mencionou um 1099-B. Preciso inserir as informações do 1099-B em meus cálculos de impostos?
Por que você deseja denunciar isso?
Sim. Sua base de custo no 1099-B deve ser o preço no momento do exercício, de modo que o ganho / perda representaria a mudança de preço desde o tempo que você exerceu até o momento em que você vendeu.
Por que você deseja denunciar isso?
O valor de ganho neste caso já está indicado no meu W-2? Isso não resultaria no pagamento de impostos sobre o dinheiro duas vezes? Adicionando a informação 1099-B aos meus resultados de retorno em uma diferença bastante grande em meus impostos.
Por que você deseja denunciar isso?
O corretor-negociante usa o preço de exercício da opção para o seu custo no 1099-B?
Por que você deseja denunciar isso?
Os corretores já não incluem o elemento de compensação de base em 1099-B's.
Por que você deseja denunciar isso?
Estou em uma situação semelhante, se não exata. O meu rendimento W2 reflete essas opções de ações (imediatamente exercidas) e retenção - mas 1099-B apenas mostra custo / base - sem retenção, portanto, estou sendo tributado duas vezes quando entro no meu 1099-B (caixa A e coberto). Eu também tenho 2 entradas no meu 1099-B que refletem compartilhamento de subsídios (longo prazo) que foram vendidos (Box X e não cobertos) que não mostram nenhuma base, nem retenção, então, novamente, eu estou pagando duas vezes o imposto.
Por que você deseja denunciar isso?
TurbotaxDavidD afirma que, desde que a opção de estoque tenha sido exercida imediatamente, o 1099B não precisa ser inserido no Turbotax (desde que seja reportado no W2). Alguns podem confirmar se isso está correto?
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